为了加强财务管理，规范财务工作，根据国家有关财务管理法规规定，结合我院财务运行情况，特制定本制度：

一、总则

1.财务人员必须遵纪守法，严格执行财经纪律，按照国家会计制度和会计法以及事业单位财务规则开展工作，妥善办理一切经济收支业务，接受各职能部门的监督。

2.财务人员要加强学习，要求业务熟练，账务日清月结，收支账目清楚，数字清晰准确，财务审批手续齐全。做到财务审批一把尺，制度面前人人平等。

3.根据项目经费的不同来源，会同科研管理科及时处理好转账、记账、算账、报账工作，处理好年度支出与课题总经费的核算，确保专款专用、账账相符。

4.严格按照相关部门的要求会同办公室做好职工工资、津贴补贴、遗属生活费等的审核发放工作。

二、审核管理

1.各项经费实行统一管理、合理使用、专项开支。项目经费的年度计划和预算由各研究所（站）提交科研管理科审核，上报院长办公会研究、党委会审定后执行。各项经费的支出必须严格按照审定后的经费预算执行。各项经费的支出，事前没有预算的，财务人员可拒绝支出。项目经费实行年度决算和项目总决算双重管理。

2.严格控制各项费用的开支，所有经费支出一律采取报账制。财务人员应认真审核支出凭证，对单据附件要素或审批手续不全的，不予报销。

3.计入凭证的票据必须是正规发票，非正规票据不得入账，严禁借条入账。

4.所有报销单据均实行联审会签制，各项经费支出先由经手人签字，经相关科室（所、站、中心）主要负责人（若项目负责人非本主要负责人的须先由项目负责人审核签字）审核签字，并注明支出项目名称，会计对单据是否符合要求，经费开支是否合理等情况进行认真审查，再经总务科负责人、分管研究所的领导审核、分管财务的领导审签。单张票据金额2000元以下的支出，按照以上程序审核，分管财务的领导审签后即可报帐；2000-5000元的支出，按照以上程序审核，分管财务的领导向院长汇报后审签即可报帐；5000-10000元、10000元以上的重大支出，由各科室（所、站、中心）提交预算报总务科统一提交院长办公会、党委会审定，形成会议纪要，附会议纪要按审批程序审核，分管财务的领导审签后即可报帐。

5.零工费的报销杜绝现金支付，一律实行银行卡统一支付。各研究所、试验站、项目组产生的零工费由用工人员认真记录《用工登记表》并以其为数据来源填制零工表，经零工本人签字确认，按照财务审批程序审核完成后交院财务室统一支付。

6.各科室（所、站、中心）按照所承担的科研任务年内所需种子、农药、化肥、地膜等科研用品数量，严格制定预算，报院长办公会或院党委会审查。原则上要求一次性购买。零工费必须一事一结，不得分批分期支付。

7.公款不得私借，确属需要，需报经院长办公会批准。因公借款时需先清后借，不得累借，所有借款必须在公务完成一周内及时归还。

8.来客用餐原则上应自行解决，确因工作需要安排一次工作餐的，需事先向分管领导和主要领导汇报同意后由各项目单位负责接待。接待费用报销必须填写公务接待审批表，并附来客单位的公函或来客单位的电话记录和用餐清单。

三、公务出差管理

1.所有公务支出在具备使用公务卡的情况下必须使用公务卡进行结算。机票、火车票、汽车票、住宿费、车辆燃油及物资采购等一律实行公务卡结算，不用公务卡结算的不予报销。使用公务卡结算的资金必须在规定的时限内报账并归还，由于个人原因造成的逾期还款而产生的公务卡费用自负。

2.差旅费报销严格按照平办发〔2014〕78号《平凉市市级党政机关差旅费管理办法》、平财行〔2015〕3号《平凉市市级党政机关差旅费管理办法有关问题解答》、平财行〔2015〕75号《关于调整党政机关差率费住宿标准等有关问题的通知》、平农〔2015〕44号《平凉市农牧局机关差旅费管理实施办法》、平财行〔2019〕50号《平凉市市级党政机关差旅费管理办法》第十七条解释的通知和平财行〔2019〕51号《关于市级党政机关规范差旅伙食费和县（市、区）交通费收交管理事项的通知》规定执行。出差人员在回单位后的7日（以差费单填写日期为准）内一次性结清所有票据及差费，过期不予报销。

3.外地出差、培训、开会的人员实行出差审批单制，审批单作为差费报销附件。出差人员应当按规定等级乘坐交通工具，乘坐飞机应当经院主要领导批准后方可乘坐。

4.下点人员应及时按审批程序审核报销，最晚在下点的次月15日前结清上月除零工费外的所有票据及差费，每月15日后原则上不再报销上月发生的票据（以票据日期为准）及差费。

四、财务财产监管

1.严格按照人民银行颁布的《现金管理暂行条例》控制现金支出额度，大额开支（1000元以上）必须用转账支票支付。应支付给相关部门的水费、电费、电信费等必须以转账的方式结算，不得以现金或托收方式结算?？獯嫦纸鸩坏贸?/span>2000元，当天用不完的现金应及时存入银行，不得留有任何安全隐患。

2.1000元以上的固定资产购置、单项或批量金额在3000元以上的货物采购必须办理政府采购手续。各研究所所需办公用品、耗材、卫生用具等需事先提出申请，经分管领导审核同意后由总务科统一采购，各科室所需办公用品等由分管财务的领导审核后由总务科统一采购，各科室（所、站、中心）未经申请私自购买的财务不予报销。

3.所有的装修工程、拆除工程和修缮工程（指与建筑物构筑物新建、改建、扩建无关的单独的工程项目），必须按照平凉市机关事务管理局关于《平凉市市级党政机关事业单位办公用房维修改造实施办法》（平管局发〔2020〕69号）文件要求办理相关审批报备手续。

本制度由总务科负责解释